Ejemplo Renta 2018 borrador

Hoy expondremos de forma práctica paso por paso como realizar la declaración de la renta para un caso hipotético.

Datos de partida

En este Ejemplo Renta 2018 tomaremos como ejemplo a Juan Manuel, un hombre soltero de 35 años, sin hijos con los siguientes datos de partida:

  1. CASILLA 3 Trabaja por cuenta ajena para una empresa. Le han entregado el Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF:
    1. Retribuciones no derivadas de Incapacidad Laboral (esto es propiamente el salario)
      1. Importe íntegro satisfecho: 24.158,29€
      2. Retenciones practicadas: 3.755,07€
    2. Retribuciones derivadas de incapacidad laboral (porque ha estado algunos días de baja:
      1. Importe íntegro satisfecho: 3.728,26€
      2. Retenciones practicadas: 601,17€
    3. Gastos deducibles por importe de 1.812,14€
  2. CASILLA 14 Está apuntado a UGT, donde ha estado pagando cuotas trimestrales de 38,10€
  3. CASILLA 15 Paga 250€ al año como cuota del colegio profesional de ingenieros
  4. CASILLAS 698 y 699 Su vivienda habitual la compró en 2010, y está pagando mensualmente una hipoteca. Le revisan el Euribor el mes de abril, por lo que las cuotas de enero a marzo son de 598,75€ y de abril a diciembre de 590.41€. A final de año hizo una amortización parcial anticipada reduciendo plazo por importe de 1.648,79€. Ha recibido el certificado fiscal del banco donde indica que durante 2018 ha pagado un total de 8.758,73€ de los cuales 1748,49€ son intereses.
    1. Como condicionantes de la hipoteca tiene un seguro de la vivienda que le cuesta 250€/año y un seguro de vida por importe de 180€/año.
    2. Tiene derecho a la deducción de los gastos por inversión en vivienda habitual, ya que la compra fue anterior a 31 de enero del 2013.
  5. CASILLAS 61 a 93 Es propietario de una segunda vivienda que recibió en herencia hace unos años. Como consecuencia la tiene alquilada con muebles y los resultados obtenidos han sido:
    1. Ingresos alquiler: 450€ x 12 meses
    2. Gastos comunidad: 600€
    3. Seguro vivienda: 285€
    4. Reparación de la caldera: 415€
    5. IBI: 286€
    6. Valor catastral: 45.524€
    7. Importe de compra y gastos: 92.500€
    8.  Gastos iniciales muebles: 7.800€
  6. CASILLAS 326 a 338 Compró acciones de Repsol:
    1. Compra el 15 de febrero por 2.158€
    2. Venta el 20 de abril por 2.279€
    3. No paga comisiones de custodio ni otras
  7. CASILLA 27 Su banco le devolvió 15,74€ en concepto de domiciliación de servicios con una retención de 2,99€.
  8. CASILLA 723 Hizo un donativo aislado de  100€ a Cáritas

Nº de referencia

Primero, desde la web de la AEAT accederemos a los servicios de renta web.

Como primer paso obtendremos el número de referencia. Para acceder debemos tener acceso a una de estas opciones:

  • Casilla 475 de la Renta 2017
  • Sistema Cl@ve
  • Certificado electrónico
acceso renta web

Consulta de datos fiscales

El siguiente paso (lo podemos saltar) sería consultar los datos fiscales. Así tendremos un resumen de los datos en los que se basa el borrador renta 2018 inicial de Hacienda. Podremos acceder con el nº de referencia conseguido anteriormente (o las otras alternativas digitales). Entonces contrastaremos los datos con los que disponemos:

  • Referencias catastrales de los inmuebles
  • Retenciones practicadas por la empresa
  • Datos provenientes de entidades bancarias

Así pues, este contraste nos permitirá detectar errores de forma rápida, ya que a veces el borrador inicial tiene algún error u omite algún dato.

Ejemplo datos fiscales renta WEB

Renta WEB

Seguidamente, accederemos ahora sí al Servicio de tramitación borrador / declaración (renta WEB) con el nº de referencia anteriormente obtenido (necesitaremos también tener el DNI en vigor). Iniciamos entonces el ejemplo Renta 2018.

acceso renta web

acceso renta web

Ahora empezaremos propiamente la modificación del Borrador renta 2018.

Rendimientos del trabajo

Casilla 3

Para calcular el importe íntegro satisfecho deberemos sumar los importes satisfechos por la empresa y los de Incapacidad temporal (al haber estado algún periodo de baja). Igualmente hay que hacer lo propio para las retenciones.

Importe íntegro satisfecho: 24.158,29€ + 3.728,26

Retenciones practicadas: 3.755,07€ + 601,17€

ejemplo rendimientos del trabajo casilla 3 renta WEB

Cuotas satisfechas a sindicatos

Se han abonado 4 cuotas trimestrales de 38.10€ cada una, por tanto el monto total anual es de 152,40€. Se introduce en la misma ventana que los rendimientos del trabajo.

Cuotas a colegios profesionales

Igualmente, se introduce en la misma ventana que los rendimientos del trabajo.

Deducción en vivienda habitual

Casilla 698

El protagonista adquirió la vivienda en 2010, anterior pues al cambio legislativo de 1 de enero de 2013. Así pues tiene derecho a las deducciones por vivienda habitual, en este caso desgravará los importes correspondientes a los intereses de la hipoteca que ascienden a 1748,49€. Si no dispusiera del resumen del banco debería sumar la parte correspondiente a los intereses de cada recibo mensual, más el importe de los intereses del recibo de la amortización anticipada.

Finalmente añadimos los importes de los seguros (250€ y 180€), ya que son condicionantes de la hipoteca que aparecen en la escritura.

ejemple deducción vivienda habitual casilla 698 renta WEB

Inmueble arrendado

Casilla 61 a 93

Al ser inmueble arrendado para vivienda habitual hay derecho a la deducción por el 60% de los rendimientos. A pesar de ello, veremos que usando bien las deducciones realmente se pagará muy poco en concepto de impuesto.

ejemplo desgravación inmueble arrendado casillas 61 a 93 renta WEB

Los ingresos han sido 450€x12meses: 5.400€

Las deducciones serían los siguientes gastos necesarios:

  • Comunidad de vecinos /  gastos de administración
  • IBI
  • Intereses de la hipoteca y comisiones bancarias
  • Seguros vinculados a la hipoteca (hogar, vida…)
  • Gastos de mantenimiento y reparación
  • 3% del coste adquisición o valor catastral (el mayor de ambos descontando el valor del suelo)
  • 10% del mobiliario alquilado con el inmueble (amortización durante 10 años)
  • Recibos impagados

Hemos pagado 286€ de IBI, lo deducimos en el apartado tasas. Las basuras no las hemos incorporado ya que acorde a la LAU las abona el inquilino, si no fuera así las incluimos también.

Hemos deducido 3% la amortización de los bienes inmuebles por el valor de compra+gastos (porque es superior al valor catastral). Esto nos da 3% de 92.500€: 2.775€. Para saber la proporción de valor del inmueble y del valor del suelo podemos consultar el último recibo del IBI o en la sede del catastro.

Hemos deducido un  10% del valor del mobiliario, ya que la propiedad se alquila amueblada. Esto nos da 10% de 7.800€:780€

En gastos de conservación las siguientes cantidades suman el importe de 1.300€

  • Gastos comunidad: 600€
  • Seguro vivienda: 285€
  • Reparación de la caldera: 415€

Ganancias patrimoniales por venta de acciones

Casilla 328

Necesitaremos el CIF de la empresa de la cual hemos comprado la acción, lo podremos ver en el recibo del broker, en la CNMV o en cualquier web especializada.

ejemplo compra acciones casillas 326 a 332 reta WEB

Intereses de cuentas y depósitos

Casilla 27

ejemplo intereses cuenta bancaria  casilla 27 renta WEB

Donativos a ONG

Casilla 723

Finalmente introducimos el donativo.

ejemplo donativo renta WEB

Así pues, espero os sea de utilidad el ejemplo presentado.

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Nota

El contenido de este artículo representa una opinión personal. En ningún caso pretende ser asesoramiento de inversión,  jurídico o fiscal. Este blog y su autor no se hacen responsables del uso que se haga de esta información.